貸借対照表の見方:初心者でも分る決算書の見方

まずは貸借対照表について、簡単にザックリと説明させて頂きます。
※かなりザックリした説明です。詳しくは本屋さんの書籍などをご覧ください。

貸借対照表は「たいしゃくたいしょうひょう」と読みます。
一般的には「バランスシート」と呼ばれる事が多いです。

バランスシートを見ると、企業の「資産」と「資本」「負債」の状況が分かります。つまり、

  • 企業の財務状況が掴める
  • 企業の安全性を見極められる

のが、大きな特徴となり、貸借対照表は下記のような表になります。
左側の「資産の合計」と、右側の「負債と資本を合わせた合計」が必ず同じになります。

左側と右側の合計が同じ=バランスがとれているのでバランスシートと呼びます。

資産の部 負債の部
流動資産
(現金や預金など)
4,000 流動負債
(支払手形や買掛金など)
2,000
固定負債
(社債・長期借入金など)
1,500
資本(純資産)の部
固定資産
(建物や土地、工具など)
4,000 資本金
(株主が出資した金額など)
4,500
合計 8,000 合計 8,000
(単位:百万円)
  • 「資産」・・・現金や預金、建物や車など財産にあたるもの。
  • 「負債」・・・簡単に言えば借金のこと。銀行などからの借入金や支払手形など。
  • 「資本」・・・経営活動によって得られた利益。これまでの利益の積み上げ。

それで、バランスシートの何を確認すればいいの?

バランスシート(貸借対照表)は、資産、負債や資本が分かることにより、
「 企業の体力 (財務状況・安全性) 」を把握することが出来ます。

1つ1つの指標や数値をじっくりと検証するのが理想ですが、かんたんにチェックする指数がありますのでそちらを紹介します。

1. 自己資本比率を見る

資本と負債(借金)の割合にて企業の健全性を図ります。

「資本」 ÷ 「総資産」 × 100 = 「自己資本比率」

上記の例ですと、4,500 ÷ 8,000 × 100 = 56.25% が自己資本比率となります。

自己資本比率は、自社で資金を調達できているかの指数で、数値が高いのが望ましいです。
また、業種により平均値が変わりますので同業他社と比較しましょう。

自己資本比率は20~30%あるのが一般的です。50%前後あれば優良です。

2. 流動比率を見る

流動比率を見ることにより、企業の安定感を図ります。

「流動」とは1年間以内に動くものの意で、流動資産とは1年以内に現金化が出来るもの、流動負債は1年以内に支払を完了しないといけないものです。

「流動資産」 ÷ 「流動負債」 × 100 = 「流動比率」

上記の例ですと、4,000 ÷ 2,000 × 100 = 200% が流動比率となります。

流動比率は最低でも100%を超えていないと厳しく、200%あればかなり優良企業だと言えます。
100%未満の場合は1年間以内に出ていく借金の方が多いという事なので不安材料となります。

3. 固定比率を見る

固定比率を見ることにより、企業の安定感を図ります。

「固定」とは、長期的に渡るものの意で、固定資産とは建物や土地などの長期的な資産、固定負債とは1年以後に支払を完了しないといけないもの(長期にわたる借金など)です。

「固定資産」 ÷ 「資本」 × 100 = 「固定比率」

上記の例ですと、4,000 ÷ 4,500 × 100 = 88.88% が固定比率となります。

固定比率は100%以下が望ましいです。
100%を超えている場合、借入金(借金など)により固定資産の返済をしているという事なので不安材料となります。

バランスシート(貸借対照表)で「企業の体力( 財務状況・安全性)」を把握。

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