株式投資で確定申告が必要な場合は？

確定申告とは？

確定申告は、国民が1年間で発生した所得を計算し、所得金額に応じて算出された税金を国へ納める手続きをいいます。

確定申告は納税者が自主的に行わなければならず、確定申告書は所得を得た翌年の2/16～3/15の間に税務署へ提出しなければなりません。

会社員や公務員の場合、勤務先の会社等が「源泉徴収」と「年末調整」により税金の支払い及び精算をしてくれるので、確定申告をしたことがない人も多いかもしれません。

しかし、株式投資は年末調整の対象外となっているため、投資によって得た利益については申告が必要になる可能性があります。

特定口座と一般口座の違いは？

証券会社の口座には、特定口座と一般口座の2種類があります。

特定口座についても、「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」があり、「源泉徴収あり」を選択すれば、自分で確定申告する必要がありません。

一般口座で株式投資を行うことも可能ですが、ほとんどメリットがありません。詳しくは下記の記事をご参照ください。

年間取引報告書について

特定口座を開設すると、「年間取引報告書」を自動で作成してくれます。

口座の種類	年間取引報告書
特定口座	証券会社が自動で作成してくれる。 完成した年間取引報告書は発送してもらえる。 取引が頻繁でも楽チン
一般口座	確定申告を行う場合、すべて自分で作成する必要がある。 取引を頻繁に行う方は計算などが大変

年間取引報告書は、各証券会社で閲覧・印刷・ダウンロードが可能です。
作成される時期は証券会社ごとに違いますが、翌年1/4～1/15の間に作成されるケースが多いです。

一般口座は年間取引報告書が作成されませんので、利用者が自分で損失や利益を計算します。

各証券会社の年間取引報告書をエクセルに入力することで、各年の実績などをデータとしてみられるエクセルを無料配布しています。

複数の証券会社で取引されている方は、年間取引報告書の管理エクセルがあると、入力漏れなどに気づきやすくなります。

確定申告する証券会社は自分で選べます。

参考記事

• 特定口座年間取引報告書とは？管理エクセルのダウンロードあり

複数の証券会社で損益が出ている場合は？

1つの証券会社だけではなく、複数の源泉徴収ありの特定口座で取引している場合、確定申告で損益通算をすることで税金が戻ってくる場合があります。

譲渡所得税は売却利益に対して課される税金ですので、損益通算をしたことで利益額が小さくなくなれば、その分支払うことになる税金は少なくなります。

特定口座を選択している場合、口座内の売買による損益は証券会社が計算してくれますが、複数の証券会社で取引しているときは、確定申告で損益通算をしなければなりません。

確定申告により、Ａ証券の利益をＢ証券の損失で相殺（損益通算）すると、税金の還付が受けられます。

先に納めている税金がある場合、確定申告で損益通算をすることで、納め過ぎていた税金が戻ってきます。

ただし、一般口座や特定口座（源泉徴収なし）の取引については、先に税金を納めていませんので、損益通算をしても還付される税金はありません。

注意！健康保険料が増額される可能性がある

株式の売却損失を繰り越すこと自体は、節税になるのでお得な制度です。

しかし、総合的な節税の観点で考えた場合、確定申告を行うことが必ずしもお得になるとは限りません。

なぜなら、確定申告で損益通算をした場合、投資によって得られた所得が給与や公的年金などの他の所得とともに、保険料の算定対象に含まれることになるからです。

大損したら確定申告を検討しよう

年間の取引で損失が出ている場合、確定申告は必要ありませんが、確定申告を行うことにより「損失の繰越控除」の適用を受けることが可能です。

損失の繰越控除とは、発生した損失を以後3年繰り越し、次年度以降の所得を減らすことができる制度です。

損失の繰越控除を利用すると、大きな損失が出たときに翌年以降の大きな節税につながります。

なお、確定申告を行うと給与所得などを含めた所得が全体に上がるので、 健康保険料などの増額に繋がる可能性がある点には注意してください。

税金が下がっても健康保険料が上がると損になるケースがあるので、確定申告をした方が本当に得になるかどうか、事前に税理士などに相談しましょう。（健康保険料などの増額などに注意）

分離課税と総合課税

株式の所得に対する課税方法には「分離課税」と「総合課税」があります。

「特定口座　源泉徴収あり」の場合、分離課税となり他の所得と合算されません。

総合課税を選択すると配当控除を受けることができます。
ただし、注意点等もありますので下記の記事などを参考にしてみてください。

配当控除を考えている人は注意！All About

もし、必要なのに確定申告をしなかったらどうなる？

国民には納税義務がありますので、確定申告を怠るとペナルティが課されることになります。

たとえば、期限までに申告と納税をしないと税務署から申告納税の督促が来ますし、本税だけではなく附帯税（延滞税・延滞税）も追加で納めなければなりません。

悪質な「脱税」については、刑事事件の対象です。

知って頂きたい事として、あなたが株式投資で得た利益は「証券会社」から「税務署」へ報告されています。 誰が・いつ・どの程度の利益が出ているか、税務署は把握しています。

特定口座の源泉徴収ありを選択していない方は、きちんと毎年確定申告をしてください。

納税は国民の義務ですので、株で得た利益は しっかりと納税しておきましょう( ￣∇￣)

（参考）株式投資の確定申告について相談したいときは？

確定申告で不明点があった場合、税務署に相談してみましょう。

どの程度の相談に乗ってくれるかは、相談内容と担当者の度量によると思います。

まずは電話で相談可能かどうかを確認されることをオススメします。

また、確定申告時期が近付くと無料相談会が開催される場合が多いです。
混雑するので、できれば無料相談会前に税務署で聞いた方がいいと思います。

マイナポータルと連携して確定申告をラクにする

特定口座を開設していると発行される 特定口座年間取引報告書。

確定申告の際、そこに書かれた数値を入力していく必要があります。
IPO投資の場合、口座開設数が多いので、入力が面倒かつ入力ミスをすることも。

すべての証券会社ではありませんが、e-私書箱とマイナポータルを連携させることで、確定申告時に情報を読み込んでくれるので、入力がラクになりミスもなくなります。（株式投資の記録だけでなく、ふるさと納税や医療費控除などにも）

特定口座の申告について（国税庁/PDFファイル）より

Youtubeにて、特定口座（e-私書箱）とマイナポータルの連携方法を紹介しています。

マイナポータルに対応している証券会社

マイナポータル（e-私書箱）に対応している証券会社のうち、IPOの主な幹事となる証券会社です。（2024年1月18日時点）

証券会社	対応	証券会社	対応
マネックス証券		SMBC日興証券
SBI証券		SBIネオトレード証券
楽天証券		岡三オンライン
松井証券		岡三証券
auカブコム証券		岩井コスモ証券
野村證券		GMOクリック証券
大和証券		大和コネクト証券
みずほ証券		DMM.com証券
東海東京証券		丸三証券
LINE証券		三菱ＵＦＪモルガン・スタンレー証券

マイナポータル（e-私書箱）に対応している証券会社は、徐々に増えている印象です。

e-私書箱は収入関係（給与の源泉徴収票など）や控除関係（生命保険、社会保険、ふるさと納税など）ともマイナポータルを通して連携できますので、利用されると確定申告の作業がラクになるかなと思います。

e-私書箱と連携した証券会社

マイナポータルのログインは次の2通りでログインできます。

• ICカードリーダライタで認証する
  パソコンと接続してリーダライターにマイナンバーカードを置いて認証する
• QRコードで認証する
  スマートフォンでマイナンバーカードを読み取って認証する

個人的なおすすめは、ICカードリーダライタによる認証です。
理由としては、スマートフォンではマイナンバーカードの読み込みに失敗することがあるため。

XMLファイルに対応している証券会社

なお、e-私書箱に対応していない証券会社でも、一部の証券会社ではXMLデータを提供しており、ファイルをe-Taxに読み込ませることで、入力の手間を省くことができます。

XMLファイルに対応している証券会社のうち、IPOの幹事となる証券会社です。（2024年1月18日時点）

証券会社	対応	証券会社	対応
マネックス証券		SMBC日興証券
SBI証券		SBIネオトレード証券
楽天証券		岡三オンライン
松井証券		岡三証券
auカブコム証券		岩井コスモ証券
野村證券		GMOクリック証券
大和証券		大和コネクト証券
みずほ証券		DMM.com証券
東海東京証券		丸三証券
LINE証券		三菱ＵＦＪモルガン・スタンレー証券

XMLファイルも手入力に比べると圧倒的に入力作業がラクになりミスもなくなります。

特定口座 源泉徴収ありの場合、ベターな選択は確定申告しないこと！

元税務署職員の平井 拓さんに「株式投資における確定申告でベストな方法はありますか？」と質問したところ、ベストな選択はケースbyケースになるので難しいとおっしゃっていました。

特定口座 源泉徴収ありなら、確定申告が原則 不要なので、無申告（確定申告をしない）がベター（最善ではないけど比較的良い）だとおっしゃっておりました。